Выбор формы бизнеса для начинающего предпринимателя

* 4-ФСС – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

Упрощенная система.

Ставка налога:

* доход до 164 400 000 рублей и сотрудников до 100 человек – 6% «Доходы» или 15% «Доходы – расходы».

* доход от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей и/или сотрудников от 101 до 130 человек – 8% «Доходы» или 20% «Доходы – расходы».

В регионе может быть пониженная ставка, в зависимости от вида деятельности.

Налоговый период – календарный год.

Ведется налоговый учет доходов и расходов, заполняет книгу доходов и расходов.

Может уменьшить сумму налога на:

1. «Доходы» – на сумму уплаченных взносов с заработной платы, но не более 50% суммы налога на УСН.

2. «Доходы – расходы» на все оплаченные, указанные в ст. 346.17 НК РФ.

Платит налоги: НДС при ввозе импортных товаров, по деятельности простого товарищества, доверительного управления; налог на имущество по кадастровой стоимости.

Расходы, указанные в ст. 346.17 НК:

* приобретение, хранение, доставка товаров для перепродажи;

* обслуживание ККТ;

* покупка, сооружение, модернизация, ремонт основных средств;

* приобретение и/или создание программ для ЭВМ, баз данных, исключительных авторских прав, патента на изобретение, ноу-хау и подобные расходы;

* аренда, лизинг имущества;

* сырье, материалы, упаковка, комплектующие, инструменты;

* коммунальные расходы

* заработная плата, отпуска, больничные, налоги

начисленные по зарплате, отпускам, больничным;

* НДС по купленным товарам, работам, услугам;

* % по кредитам, займам;

* пожарная безопасность;

* таможенные платежи;

* содержание служебного автотранспорта;

* расходы на командировки;

* нотариальные, бухгалтерские, аудиторские, юридические услуги, судебные расходы;

* канцелярские, почтовые, телефонные расходы;

* лицензии на программы ЭВМ и базы данных, обновление таких программ и баз данных;

* реклама своих товаров, работ, услуг;

* подготовка и освоение новых производств, цехов, агрегатов;

* расходы на гарантийный ремонт и обслуживание своих товаров и работ;

* комиссионные и агентские расходы;

* расходы на сертификацию соответствия и декларирование соответствия;

* обеспечение мер безопасности, техники безопасности, дезинфекцию;

* вступительные, членские взносы, обязательные отчисления застройщиков.

Упрощенная система – ограничения применения.

Выручка до 219 200 000 рублей,

Численность до 130 человек,

Стоимость основных средств до 150 000 000 рублей.

Сдает налоговые декларации по:

* УСН – ежегодно до 30.04, следующего года, оплата налога ежеквартально;

* 3-НДФЛ – ежеквартально, уплата налога ежемесячно;

* Расчет по страховым взносам – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

* 4-ФСС – ежеквартально, оплата налога ежемесячно.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Специальный налоговый режим для:

* производителей сельскохозяйственной продукции;

* ООО, оказывающих услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства;

* рыбохозяйственные ООО, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов;

* доход от сельскохозяйственной деятельности более 70%.

Ставка налога – 6% от суммы доходы – расходы (ст. 346.5 НК РФ), в регионах может быть установлена ставка налога 0%.

Расходы, указанные в ст. 346.5 НК:

* покупка, сооружение, модернизация, ремонт основных средств;

* приобретение и/или создание программ для ЭВМ, баз данных, исключительных авторских прав, патента на изобретение, ноу-хау и подобные расходы;

* аренда, лизинг имущества;

* сырье, материалы, в том числе на приобретение семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, лекарственных препаратов для ветеринарного применения, биопрепаратов и средств защиты растений, инструменты;

* расходы на обучение в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования специалистов для налогоплательщиков, при условии работы у налогоплательщика в течение не менее трех лет по специальности после окончания соответствующей образовательной организации;

* расходы на приобретение имущественных прав на земельные участки, включая расходы на заключение договора аренды земельных участков;

* расходы на приобретение молодняка скота для последующего формирования основного стада, продуктивного скота, молодняка птицы и мальков рыбы;

* обязательное и добровольное страхование

* расходы на информационно-консультативные услуги;

* заработная плата, отпуска, больничные, налоги

начисленные по зарплате, отпускам, больничным;

* расходы на питание работников, занятых на сельскохозяйственных работах;

* расходы на рацион питания экипажей морских и речных судов;

* НДС по купленным товарам, работам, услугам;

* % по кредитам, займам;

* пожарная безопасность;

* таможенные платежи;

* стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, в том числе расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, включая расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке;

* содержание служебного автотранспорта;

* расходы на командировки;

* нотариальные, бухгалтерские, аудиторские, юридические услуги, судебные расходы;

* канцелярские, почтовые, телефонные расходы;

* лицензии на программы ЭВМ и базы данных, обновление таких программ и баз данных;

* реклама своих товаров, работ, услуг;

* подготовка и освоение новых производств, цехов, агрегатов;

* комиссионные и агентские расходы;

* расходы на сертификацию соответствия и декларирование соответствия;

* обеспечение мер безопасности, техники безопасности, дезинфекцию.

Срок подачи уведомления о применении ЕСХН:

* в течение 30 дней с даты регистрации ООО;

* до 31.12 для применения ЕСХН со следующего года.

Сдает налоговые декларации по:

* ЕСХН – за полугодие – до 25.07, за год – до 31.03 следующего года;

* НДС – ежеквартально:

* 3-НДФЛ – ежеквартально (при наличии наёмных сотрудников);