Домашний юрист. Все что нужно знать о своих правах

Земельный налог

Земельный налог уплачивают граждане, которые имеют в собственности земельные участки или владеют ими на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Так как земельный налог относится к разряду местных налогов (т. е. устанавливается и регулируются на территории муниципальных образований), то порядок его уплаты, ставки, льготы регулируются местным законодательством.

Есть ли у вас льгота по уплате земельных налогов?

На федеральном уровне предусмотрены льготы:

• освобождаются от уплаты граждане, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов – в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

• уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка (6 соток). Это касается:

– семей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей;

– инвалидов с детства, детей инвалидов;

– инвалидов I и II групп инвалидности;

– ветеранов и инвалидов ВОВ, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

– Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

– пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

– физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года (например, 60 лет для мужчин, 55 для женщин);

и др.

!

Уменьшение налоговой базы возможно в отношении одного участка.

Кроме этого, муниципальные образования могут устанавливать дополнительные льготы, подробную информацию об установленных налоговых ставках и льготах в конкретном муниципальном образовании можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru или в налоговых инспекциях по месту нахождения земельного участка.

Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость земельного участка на 1 января каждого года. Данные о такой стоимости налоговые органы получают от органов Росреестра.

Опять же, если вам кажется, что налог завышен или неправильно рассчитан и ваши расчеты не совпадают с расчетом инспекции, в налоговом уведомлении допущена ошибка или не применены льготы, обратитесь в налоговую инспекцию с заявлением об этом. К заявлению приложите копии подтверждающих ваш расчет документов.

Налог на имущество физических лиц

Налоги на имущество физлиц уплачивают все собственники недвижимости, которая находится в России.

Налог на имущество уплачивается с объектов личного имущества, которые подлежат государственной регистрации, к ним относятся:

• жилой дом;

• квартира, комната;

• гараж, машино-место;

• единый недвижимый комплекс;

• объект незавершенного строительства;

• иные здания, строения, сооружения, помещения.

Налогом облагают только объекты, которые соответствуют признакам недвижимого имущества. Не облагают налогом теплицы, некапитальные строения и сооружения, которые находятся на садовых и дачных участках; общее имущество многоквартирного дома (лестничные площадки, пролеты, технические этажи и др.).

Один объект недвижимости может находиться в собственности у нескольких человек – в общей долевой или в общей совместной собственности.

В общей долевой собственности каждый платит налог соразмерно своей доле:

Например, Зинаида Сергеевна, Сергей Сергеевич и Антон Сергеевич имеют в общей долевой собственности квартиру. По соглашению между ними доли распределены следующим образом:

Зинаида Сергеевна – 20 %,

Сергей Сергеевич – 30 %,

Антон Сергеевич – 50 %.

Уплачивают налог на имущество все трое, но в пределах своей доли, Антон Сергеевич уплатит самый большой налог, так как его доля больше.

При режиме общей совместной собственности владельцы имущества уплачивают налог каждый сам за себя, пропорционально числу собственников имущества.

Налоговая инспекция в таких случаях рассчитывает налог самостоятельно, исходя из того количества собственников, которое указано в правоустанавливающих документах на недвижимость.

Несовершеннолетние, которые являются собственниками имущества, также являются налогоплательщиками, независимо от их возраста и того, используют ли они это имущество.

В таком случае родители как законные представители несовершеннолетних исполняют обязанности по уплате налогов.

Налоги на имущество, итоги

Основные тезисы, касающиеся налогов на имущество, мы рассмотрели. Теперь предлагаю подвести итоги и немного расскажу о нюансах, которые применимы и к транспортному, и к земельному налогам, и к налогу на имущество.

!

Налоги необходимо оплатить до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом, если эта дата выпадает на выходной, то срок уплаты соответственно сдвигается на первый рабочий день.

!

Мониторьте льготы, они изменяются, возможно, вы попадаете в категорию льготников.

Если вы внезапно узнали, что на вас распространяется льгота по налогу, а вы продолжаете уплачивать полную стоимость, срочно пишите заявление на перерасчет.

При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится не более чем за три года, предшествующих году обращения, но не ранее даты возникновения права на налоговую льготу.

!

Заявление на возврат излишне уплаченных налогов подается по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ‑7–8/182@ Приложение № 8.

!

Если срок оплаты имущественных налогов уже совсем близок, а уведомления в почтовом ящике все нет, не лишним будет съездить в налоговую, в первую очередь для того, чтобы подключить личный кабинет и не волноваться больше на этот счет, ну или хотя бы сообщить налоговикам, что уведомление так и не пришло.

!

Если налоговое уведомление пришло позже срока и вам начислили пени, обращайтесь в налоговый орган, направивший вам уведомление, с заявлением о списании суммы излишне начисленных пени. К заявлению приложите подтверждающие документы: это может быть конверт либо уведомление о вручении заказного письма с датой поступления почты в ваш адрес.

!

Не пренебрегайте сайтом ФНС России, там очень много полезных сервисов именно по регионам, посмотреть льготы по местным налогам, пересчитать налог, – на сайте можно сделать практически все.

!

Если налог рассчитан неправильно или если есть сомнения по поводу суммы к уплате, лучше пересчитайте и сообщите об этом в налоговый орган. Форма заявления о наличии в налоговом уведомлении недостоверной информации может быть приложена к налоговому уведомлению, которое вы обнаружили в почтовом ящике. Заполните его, указав номер налогового уведомления, адрес инспекции, в которую вы собираетесь направить заявление, ваши Ф.И.О. и ИНН. Если формы нет, заявление можно составить произвольно, указав в нем обнаруженные ошибки или «погуглить» форму по КНД 1165055 и заполнить ее. К заявлению не забудьте приложить копии документов, подтверждающих правильные данные, например копию свидетельства о регистрации права собственности на недвижимость.

Единый налоговый платеж

Единый налоговый платеж, или авансовый платеж, – нововведение в налоговой системе, поэтому хочу рассказать вам, что это и для каких целей может использоваться.

Что же это такое и в чем смысл?

С 2019 года граждане могут уплачивать единый налоговый платеж (ЕНП) в счет уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

Единый налоговый платеж – это денежные средства, которые гражданин может добровольно перечислить в бюджетную систему Российской Федерации одним платежом. Сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов. Платежи будут распределяться в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.

В какую налоговую платить?

Платеж можно перечислить по месту жительства или месту пребывания налогоплательщика либо по месту нахождения одного из объектов недвижимого имущества.

Как все происходит?

Зачет суммы единого налогового платежа налоговая будет проводить самостоятельно при наступлении срока уплаты по имущественным налогам, но в первую очередь будут зачтены средства в счет уплаты недоимки по налогам или задолженности по соответствующим пеням и процентам (при наличии).

Налогоплательщика уведомят о зачете денежных средств в погашение налоговых платежей. Вся информация будет доступна в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» (снова про кабинет налогоплательщика, если вы еще не достали ИНН и не приготовились ехать в ближайшую налоговую за паролем и логином, еще страниц десять вас убедят в удобстве этой функции).

Уплатить единый платеж сможет не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него. Однако последнее не вправе требовать возврата денежных средств – только сам налогоплательщик имеет на это право.

В чем смысл, спросите вы? Так вот, использование ЕНП должно упрощать жизнь налогоплательщику, ведь можно внести деньги на баланс и не заморачиваться с платежками и отслеживанием налоговых уведомлений, налоговая самостоятельно, как придет время, распределит средства по вашим обязательствам. По мнению ФНС, это сократит время, затрачиваемое на оформление платежных документов, а также минимизирует ошибки граждан при заполнении нескольких платежек.

Я еще не определилась, буду пользоваться ЕНП или нет. С одной стороны, у меня подключен личный кабинет, что уже очень упрощает мне жизнь, а с другой, иногда так закрутишься, что можно и забыть про все сроки, а так внес деньги заранее – и никаких забот.

Самозанятые. Время выйти из сумрака

С 1 января 2019 года на территории Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан действует эксперимент по легализации самозанятых граждан, который заключается в введении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД).

Стать самозанятыми могут физические лица, которые оказывают услуги или продают товары без наемных работников и зарабатывают на этом до 2,4 млн рублей в год.

Срок действия эксперимента с 01.01.2019 по 31.12.2028 включительно. В этот период ставки по налогам для самозанятых повышаться не будут и составят: 4 % – для услуг, которые будут оказываться физическим лицам; 6 % – для услуг, которые будут оказываться юридическим лицам.

При этом участникам эксперимента не нужно заполнять и сдавать отчетность, обивать пороги инспекции, применять кассы, уплачивать с операций НДС, НДФЛ, и нет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Все формируется автоматически через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет.

Чтобы стать участником эксперимента, нужно скачать приложение, зарегистрироваться – для этого понадобится паспорт и ИНН, но если вы уже подключили личный кабинет налогоплательщика, то можно выполнить вход по логину и паролю личного кабинета.

В приложении автоматически формируется чек для клиентов, информация поступает в налоговые органы.

Налог начисляется автоматически, о чем приходит уведомление в приложении. Оплачивать начисленные суммы можно также через приложение не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Наглядно это выглядит так:

Скачиваете приложение.

↓

Регистрируетесь в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

↓

При оказании услуг/продаже товаров формируете чек, подтверждающий расчет с заказчиком.

↓

Отправляете чек заказчику.

↓

Оплачиваете налог по мере формирования платежа.

При выполнении заказа самозанятое физлицо вносит информацию о сумме платежа в приложение и отправляет чек заказчику. Обратите внимание, за ненаправление чека заказчику предусмотрен штраф.

Под категорию самозанятых, получающих профессиональный доход, попадают физлица, получающие доход от личной трудовой деятельности, не имеющие работодателя и наемных работников.

Кто не сможет применить НПД:

• лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;

• лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

• лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

• лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

• лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;

• лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

• лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц;

• налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Доходы от личной трудовой деятельности (реализация товаров, работ, услуг, имущественных прав) признаются объектом налогообложения.

Не облагаются НПД доходы, которые получены:

• по трудовому договору;

• от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;

• от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);

• от продажи личного имущества (например, продажи личных вещей через «Авито» и др. сервисы);

• от оказания услуг по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками будут работодатели или бывшие работодатели (не менее 2 лет назад);

• от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности и проч.

Очень частый вопрос по теме НПД: можно ли работать по трудовому договору и осуществлять иную деятельность в качестве самозанятого. Так вот, совмещать можно: например, Виктория Сергеевна, работая в школе учителем истории, сдает жилье в аренду, с зарплаты учителя работодатель Виктории Сергеевны уплачивает НДФЛ и страховые взносы, а с дохода от сдачи в аренду квартиры Виктория Сергеевна будет уплачивать НПД. Зарплата отдельно от налога на профессиональный доход, на трудовой стаж деятельность самозанятого гражданина также не влияет.

Пока налоговый режим действует в четырех регионах:

• Москва;

• Московская область;

• Калужская область;

• Республика Татарстан.

При регистрации плательщиком налога на профессиональный доход физлицо указывает один из четырех регионов, где будет вести деятельность: Москву, Московскую область, Калужскую область или Республику Татарстан. Если деятельность осуществляется сразу в нескольких субъектах, гражданин самостоятельно выбирает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность, и вправе изменять место ведения деятельности не чаще одного раза в календарный год.

В случае если налогоплательщик оказывает услуги через «Интернет» и находится в субъекте, включенном в эксперимент, то при соблюдении остальных ограничений, предусмотренных законодательством, он вправе применять специальный налоговый режим.

НПД можно платить с деятельности по всей России, если хотя бы один из регионов деятельности – участник эксперимента.

Например, самозанятый проводит образовательные семинары в Москве и других российских городах или удаленно из Боровска оказывает услуги по написанию специализированных программ для клиентов по всей России, и даже для зарубежных.

В каждом из этих случаев доходы, которые человек получил за пределами экспериментальных регионов, можно облагать налогом на профессиональный доход.

Снятие с учета происходит так же просто, как и постановка на учет, через приложение «Мой налог». Повторно встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход можно, если нет недоимки по налогу, а также пеням и штрафам по нему.

Возникает вопрос, а зачем вообще регистрироваться в качестве «самозанятого» и добровольно брать на себя налоговое бремя, если прежде жили прекрасно и без него. Так вот, регистрация в качестве плательщика налога на профессиональный доход, имеет свои плюсы:

• убережет вас от штрафов и доначислений, от судебных разбирательств, если будет установлен факт осуществления незаконной предпринимательской деятельности;

• вы не будете нарушать закон;

• если до начала действия эксперимента вы оказывали услуги по гражданско-правовому договору (например, фотосъемка или подготовка бухгалтерского отчета), то полученный доход подлежал налогообложению НДФЛ по ставке 13 %, это против ставки 4 %/6 % НПД;

• возможность официально подтверждать свои доходы, например с целью кредитования;

• фиксированные ставки по налогу на 10 лет;

• возможность использования режима индивидуальными предпринимателями;

• возможность осуществлять деятельность без лишних «телодвижений» – не нужно покупать кассу, открывать расчетный счет, сдавать отчетность.

Поэтому на первых порах, имея небольшое дело, приносящее регулярный доход, регистрация в качестве плательщика НПД дает возможность заниматься этой деятельностью в рамках закона и в упрощенном режиме.

!

ФНС России запустила специальный сайт, на котором можно узнать о НПД, можно прочитать о налоговом режиме, правилах его применения, преимуществах и ограничениях, предусмотренных законом. Также там можно найти актуальные редакции нормативных документов – www.npd.nalog.ru.